2024年12月6日，由上海国有资本运营研究院、北京金诚同达（上海）律师事务所联合举办的国有企业融资性贸易风险管控专题研讨会在上海国资院举行，来自国资监管部门、国有企业、检察机关及法律财税等专业机构领域的7位专家，聚焦融资性贸易的内涵与外延、潜藏的法律风险与财税风险、企业面临的风险防范与应对措施等内容做了深入交流。

  今天，晓智为您分享中磊荟财（上海）企业管理有限公司创始人欧阳小燕的主题演讲《融资性贸易背景下资金风险和财税风险的防范与管控》。

  融资性贸易是借贸易的形式，行融资之实质，在现实的生产经营活动中，有的企业“走单、走款、走票、不走货”，只有单据的流转、资金的流转，没有实质货物的流转，国有资金占用较大，有些资金被挪用的风险极高，这种交易形式存在较高的税务风险、甚至法律刑事风险。

  财务风险主要有三点，一是资金断裂风险；二是资金收益无法获取的风险；三是‌资金占用大且盈利水平低。

  税务风险主要有四点，一是发票管理风险；二是增值税风险；三是所得税风险；四是其他税种的风险如印花税等。

  法律风险主要有三点，一是法律性质不明；二是货权归属不清；三是民刑交叉问题。

  要针对融资性贸易的业务模式加强完善财务核算、财务监督、考核评估相关的财务制度。对各环节权力形成严格的监督管理，对权力进行制约，对资金的流转全程跟踪监督。务必做到“钱到哪，监督到哪”，容不得半点侥幸和疏忽。

  应收账款有没有回来，应该支付的账款这个各个往来款的一个账单分析，退购房这个权利的这个审批，严格的监督管理，一些管理人员参与人员有没有那个职务的这种便利，对权力进行制约，对资金的流转全程的跟踪监督。

  关注大额预付、应收，检查账龄和存货，异常需访谈财务业务部门，评估客户付款能力。

  关注利润表中异常数据，如客户集中度高、非主业影响、收支不匹配、低毛利率、费用与收入、存货匹配度差等，需与有关人员深度沟通。

  完整把控存货流转过程，建立完整管理体系，严格管控验收、仓储及发出，确保货权真实完整。对财务而言，不管是融资性业务也好，还是普通的业务好，最关注的是有没有货，未解决这一问题，主要是通过加强前后端管理，并充分的利用智库资源。一是加强财富管理，确保库存流转过程的完整性和真实性。这在某种程度上预示着需要对货物流转的每一个环节进行监控，以确保其真实发生。二是确保过程的真实性，对于货船及其运送过程，需要确保能够捕捉到当时的真实情况。仅仅有单据是不够的，有必要进行大量的工作来验证这些单据的真实性。三是认证工作的复杂性，每个业务、每一笔交易、每一个说法都需要不同的认证方法。例如，对于化工行业的账户，认证方法与别的行业可能完全不同。

  审查业务单据，核对实物，现场监盘，控制第三方仓库货权，确保货物真实性。在财务管理和业务审核的过程中，对业务单据与实物的控制至关重要。需要确保单据与实物的一致性，即单据所记录的内容与实际持有的货物相匹配。货物控制权的归属是一个核心问题，尤其是在资金已经支付给他方的情况下。在这种情况下，需要对实物进行现场盘点，以核对单据与实物是否一致。

  建立全面风险管控模式，规避特定利益关系导致的存货风险，对外地仓及第三方仓储设施进行密切监管。以罗马项目为例，自2010年代起就与广东证等机构有着深入的合作，积累了丰富的经验。因此，能够全面展开对财务风险的控制和管理。此外，通过电话相互推广是一种有效的工作方式。面对庞大的工作量，依靠医院等合作伙伴的经验和辛勤工作，不断夯实工作基础。为了确认和保证质量，还会不定时进行抽查，以确保所有流程和措施都得到一定效果执行。

  完善盘点、对账制度，确保存货真实安全；强化应收账款管理，严控确认、回款、催收，保证制度执行。在贸易业务中，账期管理是业务中最为关键的一环。假如没有账期，便没办法实现资金的收益。因此，账期的存在对业务至关重要。然而，账期的管理也是一个风险点，需要探讨如何有效管控这些风险。首先必须明确账期的概念。账期是指在贸易中，卖方给予买方一定的时间宽限，允许买方在约定的时间内支付货款。这种安排能增加交易的灵活性，但同时也带来了资金回收的风险。因此，需要制定相应的策略来管理这些账期，以确保资金的安全和流动性。在商品定价方面，应尽量采用非信用交易的方式来进行业务。这在某种程度上预示着在交易过程中，应尽可能的避免依赖信用评估，而是依据商品的真实的情况、库存历史和市场需求来确定价格。这样的定价策略有助于更准确地反映商品价值，降低因信用风险带来的潜在损失。

  关注购销价格确认方式，利用大数据匹配购销合同，审查赊销信用，评估潜在风险。

  “四流合一”做好贸易全过程的留痕管理，充分证明贸易交易的真实性和与金融行为的根本区别。包括贸易业务类型、发生地、运作模式的说明以及合同流（合同协议）、货物流（货物进出凭证、物流运单信息）、资金流（贸易资金流水、付款凭证）、发票流、货权确认、仓储相关等必要佐证资料。

  完善中小企业合作标准，严查准入资质，规避资金实力不足、资信度差及兼营多重业务的中小客户。

  加强客户信用额度管理，涉及审批程序、授权权限的严控，及时增信，审查关联关系，关注法人代表、股权及地址关联性。

  通过科学方法和策略优化客户风险计量与评估，建立动态量化考核和风险防范体系，提升预见性和防范能力。

  关注法人代表、股权结构及实际控制人等信息，格外的注意实际办公场所和注册地址的关联性。

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  据武汉市第八医院肥胖与代谢病诊疗中心医生介绍，其实，想减肥的人除了管住嘴迈开腿，还要学会科学称体重。你们可以在早上空腹和晚上9点分别称体重，如果晚上比早上重1斤左右，说明你的状态良好，第二天还会持续掉秤；如果重2斤以上，那你就要控制饮食了。

  4月4日上午，韩国就尹锡悦弹劾案作出宣判，8名宪法法官一致认为，尹锡悦严重违反了宪法和法律，宣布尹锡悦被罢免。4月4日，在韩国首都首尔，韩国代理院长文炯培宣读尹锡悦弹劾案裁决书。

  美国总统特朗普近期频频表态，称美国政府4月2日起将对全球征收“对等关税”，并针对特定行业征收额外关税。此举引发广泛批评。特朗普表示，目前关税计划已经制定。白宫新闻秘书莱维特称，该计划不会包含任何豁免条款。

  4月4日，国务院关税税则委员会：对原产于美国的所有进口商品加征34%关税。

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